秦川机床工具集团股份公司 债权债务管理办法 （本次修订已经公司第九届董事会第二十五次会议审议通过） 二〇二六年七月修订 修订说明： 1、修订依据：实际业务需要、机构调整、秦川机床工具集团股份公司《国有资产交易监督管理办法》。 2、审批机构及会议届次 第九届董事会第二十五次会议 目 录 第一章 总 则......1 第二章 债权的管理......1 第一节 归口管理部门...... 1 第二节 赊销管理......3 第三节 折扣、折让及返利销售......3 第四节 台账管理......4 第五节 债权账目的核对...... 4 第六节 发出商品管理...... 5 第七节 债权的清收......6 第八节 坏账的确认......8 第九节 坏账处置流程及审批权限......10 第三章 债务的管理......11 第一节 债务管理原则......11 第二节 债务的清理...... 12 第三节 无法支付债务的确认......12 第四节 债务处置流程及审批权限......13 第四章 附 则......13 第一章 总 则 第一条 为了加强对公司债权债务的管理，防范呆账和坏账，减少结算资金占用规模，节约财务费用，提高资金使用效率，降低经营风险，提高经济效益，实现稳健经营，特制定本办法。 第二条 本办法债权是指在生产经营过程中形成的应收账款、应收票据、其他应收款、合同资产和预付账款等，包括： （1）销售商品、提供劳务形成的应收账款； （2）公司收到的客户已经开出或背书但尚未到期的应收票据； （3）根据合同等有效凭证预先支付的工程款项及支付给供货商的预付款或订金； （4）在经营活动中形成的其他各种应收款项，如质保金、工程垫资款等； （5）职工向单位借的备用金、欠款等款项； （6）分期收款发出商品等。 第三条 债务是指挂账的应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、合同负债等款项。 第二章 债权的管理 第一节 归口管理部门 第四条 应收账款清收主要是以销售总部为主，财务、法务、技术等部门应积极全力协助配合。销售总部归口管理公司的应收账款；负责催收本部门经办的应收账款、分期收款发出商品等款项。 第五条 铸造分公司归口管理分公司的应收债权，负责催收分 公司经办的应收账款、分期收款发出商品、合同资产等款项。 第六条 采购部归口管理物资采购中的预付订金或货款，负责清理本部门经办的预付账款等款项。 第七条 制造部归口管理外协过程中的预付订金或货款，负责清理本部门经办的预付账款等款项。 第八条 设备能源部归口管理设备采购、技改技措、大修、日常维修、工程类项目中预付的订金或货款，负责清理本部门经办的预付账款等款项。 第九条 信息化总部归口管理信息化工程类项目中预付的订金或货款，负责清理本部门经办的预付账款等款项。 第十条 各职能部门、车间、铸造分公司管理本部门或分公司预付的其他往来款项以及员工预支的各种备用金，负责清理本部门或分公司经办的其他应收款等款项。 第十一条 法律合规部归口管理债权债务的风险监控工作，以及清欠工作的监督、指导和协助、协调，负责有关风险预警、违规经营责任追究、法务工作的组织、实施。 第十二条 资产财务总部负责公司债权债务总的归口管理，组织会计核算和账龄分析工作，在必要时对相关部门进行预警，负责已办理过审批手续的坏账核销工作，执行公司做出的清欠奖惩决定。制定债权债务管理的相关制度，组织、指导、监督各部门债权债务的管理工作。 第十三条 监察专员办公室（集团纪委办公室）依其职责负责债权债务管理工作中干部员工违纪违法有关问题线索的查处。 第二节 赊销管理 第十四条 赊销就是在客户未付清货款(含运费)的情况下将产品或劳务等交付给客户的销售行为。 第十五条 公司只对信用良好的客户办理赊销业务，并办理相应的审批手续。不得采用分拆合同的方法，变相提高赊销额度。 第十六条 销售总部、铸造分公司在办理赊销业务之前，必须从品德、资信、能力、资本、抵押品、环境状况等方面对客户信用情况进行调查与评估，且由客户出示资信证明（信用等级）等信用资料，并建立客户信用档案。 第十七条 主机及三类产品原则上不允许赊销，如确需赊销，需办理赊销审批手续。（赊销额按合同约定的发货前金额减去实际到款金额） 赊销业务需经部门负责人审核后，报主管销售业务的领导、财务总监、总经理批准方可办理赊销。 第十八条 零部件业务赊销的审批：对信用良好的长期客户赊销业务，由销售总部、铸造分公司每年年初根据年合同金额确定合理的赊销额度，经部门负责人审核，资产财务总部、法律合规部核实评估后，报公司财务总监、总经理审批，在资产财务总部备案，销售总部、铸造分公司严格按照批准的赊销额度进行赊销。原则上不允许超过滚动赊销信用期限，特殊情况需逐级报批。 第三节 折扣、折让及返利销售 第十九条 公司原则上不允许折扣、折让及返利销售，如确需折扣、折让及返利销售，需办理折扣、折让及返利销售审批手续。 折扣、折让及返利销售业务需经部门负责人审核后，报主管 销售业务的领导、财务总监审批，总经理批准方可办理销售折扣、折让及返利销售。 第二十条 销售过程中由于产品质量等问题形成的让利或折让，造成销售合同或销售价格变动的，要对每一笔变动后的合同或价格进行审批，审批流程手续参照第十九条。 第四节 台账管理 第二十一条 债权管理应遵循专户核算、专人负责、对账确认、依规催收、依法清欠、确保时效的原则。销售总部、铸造分公司、制造部、设备能源部、采购部、信息化总部应在各职责范围内按欠款单位或个人逐户建立债权管理台账。债权管理台账应包含但不限于以下资料：债务主体名称、主体资格资料、合同（包括技术协议）、各项债权的发生、增减变动、余额、发货及收货凭证、验收记录、收款凭证、预付货款凭证、对账单、催款函、维修记录、往来函件等资料，并不定期与资产财务总部进行账务核对，分析债权管理情况，对于有风险的债权应拿出方案，及时书面提请主管领导或总经理采取相应措施。 第二十二条 资产财务总部、铸造分公司财务，于每月结束后十日内编制应收账款余额明细表，注明账龄，报送销售总部部长、铸造分公司总经理，于每月结束后十五日内分板块编制应收账款预警表报送销售主管领导及总经理。 第五节 债权账目的核对 第二十三条 资产财务总部、铸造分公司财务于自然月月度终了 8 日内将债权明细账发至各业务部门，各业务部门与其台账进行核对，核对不一致的于 2 日内反馈给资产财务总部及铸造分公 司财务，及时现场核对共同查找原因进行更正。 第二十四条 销售总部、铸造分公司对频繁发生业务的客户必须在季度终了 10 天内、对经常发生业务的客户必须在每半年终了10 天内、对所有客户必须在年度终了 40 天内，编制、寄送对账单，与客户核对债权数字的正确性，核对结果要及时书面通知资产财务总部。对不同意对账或不在对账函上签章的客户，应以邮政特快专递形式寄送催款函，特快专递回执应注明对账单，并存档保管。 第二十五条 各业务部门在与客户对账过程中发现的账务不符，由销售总部、铸造分公司、采购部、制造部、设备能源部、信息化总部等业务部门牵头，资产财务总部、铸造分公司财务配合业务部门与对方单位核对账务。 第六节 发出商品管理 第二十六条 销售总部、铸造分公司应严格控制发出商品，对确需先验货后开票的客户，参照第二节赊销管理执行。 第二十七条 销售总部、铸造分公司对发出商品要明确专人负责，落实责任，按客户名称建立发出商品明细账；在审批额度内，填写内部补充发票，并注明不含此笔业务的额度结余，经销售总部部长、库管员、会计签字，资产财务总部盖章后方可发货，同时根据记账联登记发出商品明细账；保卫部根据资产财务总部加盖发票专用章的发票（含内部补充发票）验货出厂，手续不符合规定概不放行；发出商品开具正式发票后在发出商品明细账上进行记账，冲减发出商品的数量及金额；销售总部、铸造分公司每月月末结存发出商品的余额，与财务部门进行核对，资产财务总 部、铸造分公司财务不定期进行抽查。 第七节 债权的清收 第二十八条 超过合同约定的收款日，或合同未作规定而客户收到货物或劳务等三十日仍未付款的，销售人员应立即对客户进行电话催收、信函通知、派人面谈、寄送律师函、提起法律诉讼或申请仲裁，对因个人、部门失责导致债权丧失诉讼权的进行追责。 第二十九条 向新客户第一次销售的产品，原则上货款不能拖欠。谁经办的业务发生欠款，谁负责清收，业务人员工作变动要做好清欠移交手续。 第三十条 新任职的部门领导对以前遗留的债权也有清欠之责，必须做到新人理旧事，须积极开展清欠工作或配合相关部门进行清欠，不得以任何理由逃避自己的责任。 第三十一条 资产财务总部、铸造分公司财务应加强应收票据管理，对收到的承兑汇票应设置“应收票据登记簿