金河生物科技股份有限公司 2025 年度 审计报告 索引 页码 审计报告 1-5 公司财务报表 — 合并资产负债表 1-2 — 母公司资产负债表 3-4 — 合并利润表 5 — 母公司利润表 6 — 合并现金流量表 7 — 母公司现金流量表 8 — 合并股东权益变动表 9-10 — 母公司股东权益变动表 11-12 — 财务报表附注 13-141 信永中和会计师事务所 北京市东城区朝阳门北大街 联系电话: +86(010)6554 2288 8号富华大厦A座9层 telephone: +86(010)6554 2288 9/F, Block A, Fu Hua Mansion, ShineWing No.8, Chaoyangmen Beidajie, Dongcheng District, Beijing, 传真: +86(010)6554 7190 certified public accountants 100027, P.R.China facsimile: +86(010)6554 7190 审计报告 XYZH/2026XAAA5B0105 金河生物科技股份有限公司 金河生物科技股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了金河生物科技股份有限公司（以下简称金河生物）财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了金河生物 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经 营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则中适用于公众利益实体财务报表审计的独 立性要求，我们独立于金河生物公司，并履行了独立性和职业道德方面的其他责任。我们 相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发 表意见。 1. 收入确认事项 关键审计事项 审计中的应对 如财务报表附注三、24 及附注五、43 所述， 针对收入确认，我们执行的主要审计程序 金河生物 2025 年度营业收入 287,809.63 万 包括： 元。因为营业收入是金河生物的关键绩效指 标之一，对金河生物净利润产生重大影响， 1.评估、测试与收入相关的内部控制的设 且存在营业收入确认的固有风险，因此，我 计和运行的有效性； 审计报告（续） XYZH/2026XAAA5B0105 金河生物科技股份有限公司 们将收入确认识别为关键审计事项。 2.通过选取样本检查销售合同及与金河 生物管理层进行沟通，识别与商品所有权 上的风险和报酬转移相关的合同条款，评 价金河生物的收入确认时点是否符合企 业会计准则的要求； 3.对收入和成本执行分析程序，包括本期 各月度收入、成本、毛利波动分析，本期 收入、成本、毛利率与上期比较分析等分 析程序； 4.选取样本对主要客户实施函证程序，并 抽查收入确认的相关物流单据（如内销的 发货指令单或运输反馈单、外销的出口报 关单等），以及销售合同、开票通知单、 销售发票等支持性证据，检査收入确认的 真实性； 5.从官方渠道获取全年出口明细并与账 面数据进行核对； 6.针对资产负债表日前后确认的销售收 入执行截止性测试，检查收入确认单据的 时间节点，评估销售收入是否在恰当的期 间确认。 2. 商誉减值事项 关键审计事项 审计中的应对 如财务报表附注三、20 及附注五、17 所述， 针对商誉减值，我们履行的主要审计程序 截至 2025 年 12 月 31 日，金河生物收购子 包括： 公司产生的商誉账面价值为 28,210.97 万 1.评估、测试金河生物与商誉减值相关的元。金河生物根据企业会计准则的规定，期 关键内部控制的设计和运行的有效性；末对企业合并所形成的商誉进行了减值测 试，由于商誉减值测试过程复杂且管理层需 2.了解和评价管理层对于商誉减值的判要作出重大判断和估计，测试结果可能对金 断，复核管理层减值测试所依据的基础数河生物财务报表产生重大影响，因此我们将 据以及关键假设； 商誉减值识别为关键审计事项。 3.了解金河生物商誉所属资产组或资产 组组合的认定和进行商誉减值测试时采 审计报告（续） XYZH/2026XAAA5B0105 金河生物科技股