关于湖北均瑶大健康饮品股份有限公司 2025 年年度报告的信息披露监管 问询函的回复说明 德皓函字[2026]00000185 号 北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) BeijingDehaoInternationalCertifiedPublicAccountants(LimitedLiabilityPartnership) 关于湖北均瑶大健康饮品股份有限公司 2025 年年度报告的信息披露监管问询函的回复说明 目录 页次 问询函第 1 项：关于审计报告保留意见、内部控制强调事项段 1-15 问询函第 2 项：关于收入与毛利率 16-30 问询函第 3 项：关于销售费用 30-37 问询函第 4 项：关于圣窖酒业相关存货与其他应收款 37-48 问询函第 5 项：关于均瑶润盈经营情况 49-57 问询函第 6 项：关于货币资金与金融资产 57-62 问询函第 7 项：关于长期资产减值 63-77 问询函第 8 项：关于每日博士相关业务 77-84 北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙） 北京市丰台区西四环中路 78 号院首汇广场 10 号楼[100141] 电话:86(10)6827 8880 传真:86(10)6823 8100 北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙） 关于湖北均瑶大健康饮品股份有限公司 2025 年年度报告的信息披露监管问询函的回复说明 德皓函字[2026]00000185 号 上海证券交易所上市公司管理一部： 北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“本所”或“我 们”）获悉湖北均瑶大健康饮品股份有限公司（以下简称“公司”或“均瑶健康”）转来贵部的上证公函【2026】1100 号《关于湖北均瑶大健康饮品股份有限公司2025 年年度报告的信息披露监管问询函》。我们将均瑶健康问询函回复中与财务报表相关的信息与我们在均瑶健康 2025 年度财务报表审计时取得的审计证据以及从公司管理层获得的解释进行了比较，并对相关内容进行了审慎核查，现将有关情况回复如下： 问询函第 1 项：关于审计报告保留意见、内部控制强调事项段。 年报显示，公司 2025 年度财务报告审计意见为保留意见，内部控制被出具 带强调事项段的无保留意见，非标意见涉及公司非全资子公司泛缘（上海）供应链有限公司（以下简称泛缘供应链）存在使用员工个人卡开展账外资金收付的情形，无法核实所获取的资金收、付业务资料的完整性及真实性。2023 年 9 月至 2025 年 10 月期间，泛缘供应链通过员工个人卡转账资金流入合计 4,010.57 万 元，资金流出合计 4,010.51 万元。截至年报披露日，公司将 2025 年度与业务相关的资金收、支入账，2025 年度以前的相关资金收、支暂未进行处理。 请公司：（1）补充披露 2023 年至 2025 年期间账外资金收付的原因及具体 情况，包括个人卡数量、涉及个人姓名与职务、涉及的时间范围、资金规模及收付笔数、业务性质、最终流向，说明是否存在关联方非经营性资金占用；（2）说明公司与资金收付、子公司资金与财务管理、会计核算相关的内控设计及执行有效性，前期内控评价相关信息披露是否真实、准确；相关内控缺陷整改的具体 时间、整改措施及运行情况，是否能够有效防范个人卡收支行为的再次发生；（3）说明 2025 年将收支入账的具体依据及充分性，是否能够保证核算的完整性、准确性；对 2025 年度以前的相关资金收、支暂未纳入财务核算的原因，是否存在刻意隐瞒或调节利润情形，量化对以前各期财务报表及本期报表期初数的影响，评估是否构成重大会计差错及是否需追溯调整、是否影响各期财务报表的真实、准确、完整；（4）全面自查公司其他子公司是否存在账外资金收付、资金体外循环或流向控股股东、实际控制人及其关联方的情形，并详细说明自查范围、过程及结论。 请年审会计师说明在公司使用员工个人卡账外资金收付的完整性无法核实的情况下，认为公司在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制是否恰当，是否符合《企业内部控制审计指引》等相关规定。 公司回复： 一、补充披露 2023 年至 2025 年期间账外资金收付的原因及具体情况，包括 个人卡数量、涉及个人姓名与职务、涉及的时间范围、资金规模及收付笔数、业务性质、最终流向，说明是否存在关联方非经营性资金占用； （一）形成账外资金收付的原因：在账外个人卡支付资金的原因系泛缘（上海）供应链有限公司（以下简称“泛缘供应链”）主要业务为多渠道快消品的批发零售业务，在业务开展过程中存在需要支付给业务介绍人员相关的销售费用以及与客户和供应商的渠道费用等情况，业务单位通过个人卡在账外支付了该部分费用。在账外个人卡收取资金的原因系该个人卡需要资金支付未获取发票的前述费用，业务单位通过个人卡在账外收取部分货款后进行支付。 （二）账外资金收付的具体情况：泛缘供应链通过原总经理陈*持有的个人卡在账外收取货款，用于支付与业务相关的无票费用。主要涉及资金收付的个人卡 1 张，为泛缘供应链原总经理陈*持有。 2023 年至 2025 年的资金流入流出情况： 该个人卡 2023 年至 2025 年区间资金流入总金额为 5,505.41 万元，资金流出 总金额为 5,526.26 万元。 2022 年 8 月泛缘供应链成立后逐步开展业务，2023 年 9 月，公司发现泛缘 供应链业务部门存在使用私卡收支的情况。2023 年 1 至 8 月该私卡资金流入共 1,494.84 万元，资金流出 1,515.75 万元，泛缘供应链对该部分业务有关的收支进 行了还原，纳入财务核算并予以规范，要求陈*杜绝使用私卡收支。 2025 年 10 月公司发现陈*使用该个人卡进行收支后进行了核查，涉及的期 间包含 2023 年 9 月至 2025 年 10 月，有关金额已在《湖北均瑶大健康饮品股份 有限公司 2025 年年度报告》第八节/十八/8、“其他重要事项-其他”中披露。 2025 年 11 月以后除被动接收 3.2 万元货款外，个人卡原路退还该部分货款 外，不存在资金流转情况。 2023 年度至 2025 年度私卡账户收支情况如下： 1、资金规模及收付笔数、业务性质具体如下： 单位：万元 币种：人民币 2023 年 1-8 月 2023 年 9-12 月 2024 年度 2025 年度 合计 业务 （23 年已规范） 备 性质 资金 资金 资金 资金 资金 资金 资金 资金 资金 资金 注 流入 流出 流入 流出 流入 流出 流入 流出 流入 流出 笔数 180 510 77 202 301 610 441 501 999 1,823 （次） 与业务 1,077.84 1,438.76 496.06 460.25 1,237.52 1,437.15 1,033.72 969.34 3,845.14 4,305.50 注 1 相关 转回泛 - - 0.50 - 150.22 93.68 672.68 729.72 823.40 823.40 注 2 缘公司 暂借款 417.00 76.99 120