北京浦丹光电股份有限公司 审计报告 天职业字[2026]31760 号 目 录 审 计 报 告 1 财务报表 5 财务报表附注 19 审计报告 天职业字[2026]31760 号 北京浦丹光电股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了北京浦丹光电股份有限公司（以下简称“北京浦丹”、“公司”、“贵公司”） 财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日、2025 年 12 月 31 日和 2026 年 3 月 31 日的合并及母公司 资产负债表，2024 年度、2025 年度和 2026 年 1-3 月的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 北京浦丹 2024 年 12 月 31 日、2025 年 12 月 31 日和 2026 年 3 月 31 日的合并及母公司财务状 况以及 2024 年度、2025 年度和 2026 年 1-3 月的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则以及中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北京浦丹，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对报告期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 审计报告（续） 天职业字[2026]31760 号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 收入确认 北京浦丹主要从事光学器件和测试仪器的研 针对收入确认，我们实施的审计程序包括但不限 发、生产和销售。 于： 公司根据销售合同约定，将产品发出并经客户 1、了解、测试和评价管理层与收入确认相关的关签收或验收确认后，客户取得相关产品控制权 键内部控制的设计和运行有效性； 时，确认相应的销售收入。 2、检查主要销售合同，识别合同中的履约义务， 由于收入是北京浦丹的关键业绩指标之一，我 检查与客户取得相关商品控制权相关的合同条款们将收入确认识别为关键审计事项。相关信息 与条件，评价收入确认会计政策的适当性； 披露详见报表附注“三、（三十）收入”所述 3、执行实质性分析程序，销售毛利率与上期相比的会计政策及“六、（三十五）营业收入、营 较，评价营业收入与成本确认的合理性； 业成本”。 4、对报告期的收入交易选取样本，核对发票、销 售合同、签收单、验收单据等收入确认支持性文 件，评价相关收入确认是否符合收入确认的会计 政策； 5、就资产负债表日前后记录的收入交易选取样 本，核对签收单、验收单等，以评价收入是否被 记录于恰当的会计期间； 6、结合应收账款函证，验证收入的真实性。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估北京浦丹的持续经营能力，披露与持续经营相关的 事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选 择。 治理层负责监督北京浦丹的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证， 并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执 行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错 审计报告（续） 天职业字[2026]31760 号 报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对北京浦丹持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致北京浦丹不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就北京浦丹中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对报告期合并财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 [以下无正文] 审计报告（续） 天职业字[2026]31760 号 [本页无正文] 中国注册会计师： 中国·北京 中国注册会计师： 二○二六年八月十九日 中国注册会计师： 北京浦丹光电股份有限公司 2024 年 1 月 1 日-2026 年 3 月 31 日 财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 （一）公司概况 公司名称：北京浦丹光电股份有限公司（以下简称“本公司”） 公司类型：股份有限公司 注册资本：人民币 7,194.1667 万