关于富临精工股份有限公司 申请向特定对象发行股票的审核问询函之回复 信会师函字[2026]第 ZA477 号 深圳证券交易所： 贵所于 2026 年 7 月 8 日出具的《关于富临精工股份有限公司申 请向特定对象发行股票的审核问询函》（审核函〔2026〕020057 号）（以下简称“问询函”）已收悉，立信会计师事务所（特殊普通 合伙）（以下简称“我们”、“会计师”），对问询函所列问题进 行了逐项核查，现回复如下： 说明： 本回复若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为 四舍五入所致。 回复第1页 2-1 问题 1、发行人本次拟向宁德时代新能源科技股份有限公司（以下简称 宁德时代）发行股票募集资金总额不超过人民币 317,549.11 万元。扣除 相关发行费用后的募集资金净额拟用于年产 50 万吨高端储能用磷酸铁锂 项目（以下简称磷酸铁锂项目）、新能源汽车电驱动系统关键零部件项 目（以下简称电驱动系统零部件项目）、机器人集成电关节项目（以下 简称机器人关节项目）、智能底盘线控系统关键零部件项目（以下简称 底盘零部件项目）、低空飞行器动力系统关键零部件项目（以下简称飞 行器零部件项目）。 新能源汽车电驱动系统关键零部件项目拟新增新增 50 万套/年新能源汽车 电驱动系统关键零部件的生产能力；机器人集成电关节项目拟新增新增 50 万台/年机器人智能电关节的生产能力，该项目产品实现收入 49.90 万 元；智能底盘线控系统关键零部件项目拟新增 205 万台/年智能底盘线控 系统关键零部件的生产能力；低空飞行器动力系统关键零部件项目新增 8,000 台/年低空飞行器动力系统关键零部件（包括高性能动力直驱电机 和电子泵）的生产能力，本项目拟利用公司已有的研发成果、技术优势 和经验，建设与公司发展相匹配的高性能动力电机和电子油泵中试产线， 新增生产及检测设备、实验设备等，不直接产生经济效益。 磷酸铁锂项目是通过非全资子公司江西升华新材料有限公司（以下简称 江西升华）控股子公司内蒙古富临时代新材料有限公司实施；本次募集 资金到位后，公司拟对控股子公司江西升华进行增资扩股，再由江西升 华向其控股子公司内蒙古富临时代新材料有限公司进行增资扩股或借款， 宁德时代已出具《关于同比例增资或提供贷款的承诺函》；除富临精工 及宁德时代外，江西升华其他股东均已承诺放弃本次江西升华增资时同 比例增资的权利。内蒙古富临时代新材料有限公司拟引入的少数股东北 京乾元汇智新能源科技有限公司及上海皆宝投资管理有限公司尚未确定 对本项目实施进行同比例增资或提供借款。 请发行人：（1）结合汽车零部件项目、机器人关节项目、电驱动系统零 部件项目拟生产产品的名称、主要参数或规格、技术路线、应用领域以 及对应报告期内相关产品名称、主要参数或规格、技术路线、应用领域、 实现的收入和销量等情况，说明募集资金投向前述项目是否符合募集资 金主要投向主业的要求。（2）结合飞行器零部件项目拟研发与试生产产 品的应用领域、技术路线等情况，说明募集资金投向该项目是否符合募 集资金主要投向主业的要求；结合发行人现有人员、技术储备情况以及 回复 第2页 2-2 潜在供应商和客户合作情况，说明发行人是否具备达到相关研发和试生 产目标的可行性。（3）说明发行人是否已完成实施本次募投项目所需履 行的全部审批、批准、备案程序。（4）结合磷酸铁锂项目、汽车零部件 项目、机器人关节项目、电驱动系统零部件项目产能规划，对应产品的 市场需求、客户合作情况、在手订单和框架性协议签订情况，说明本次 募投项目产能消化情况，是否存在相关风险以及相关应对措施。（5）结 合磷酸铁锂项目、汽车零部件项目、机器人关节项目、电驱动系统零部 件项目效益预测的假设条件、计算基础及计算过程，以及相关折旧摊销 情况，说明募投项目实施后预计对公司经营的影响，非扩产类型的募投 项目是否存在短期内无法盈利的风险以及对发行人的影响；将本募投项 目与现有业务的经营情况进行纵向对比或与同行业可比公司的经营情况 进行横向比较，说明增长率、毛利率等收益指标的合理性，本次磷酸铁 锂项目效益测算是否考虑了发行人规划持续布局上游前驱体配套产能及 相关影响。（6）结合磷酸铁锂项目实施主体的股权结构、该项目后续资 金投入需求，说明江西升华少数股东不同比例增资的原因及合理性，以 及内蒙古富临时代新材料有限公司拟引入的少数股东北京乾元汇智新能 源科技有限公司及上海皆宝投资管理有限公司后续出资安排和合理性。 （7）结合本次募投扩产项目单位产能投资金额、投入产出比等，以及飞 行器零部件项目研发规划，说明本次募投项目资金使用规划的合理性。 （8）说明本次募投项目实施后是否与控股股东、实际控制人及其控制的 其他企业新增构成重大不利影响的同业竞争或显失公平的关联交易。 请发行人披露上述事项相关风险。 请保荐人核查并发表明确意见，请会计师核查（5）（8）并发表明确意 见，请发行人律师核查（3）（6）（8）并发表明确意见。 （5）结合磷酸铁锂项目、汽车零部件项目、机器人关节项目、电驱动系 统零部件项目效益预测的假设条件、计算基础及计算过程，以及相关折 旧摊销情况，说明募投项目实施后预计对公司经营的影响，非扩产类型 的募投项目是否存在短期内无法盈利的风险以及对发行人的影响；将本 募投项目与现有业务的经营情况进行纵向对比或与同行业可比公司的经 营情况进行横向比较，说明增长率、毛利率等收益指标的合理性，本次 磷酸铁锂项目效益测算是否考虑了发行人规划持续布局上游前驱体配套 产能及相关影响 回复 第3页 2-3 一、 公司回复： （一）募投项目实施后预计对公司经营的影响 本次募投项目的建设情况，及固定资产、无形资产等投资进度安排情况如 下： 单位：万元 序 号 项目名称 预计投资总 拟投入募 额 集资金 600,000.00 效益 235,441.87 目建设方案规划，已开 作 新能源汽车 已完成项目前期备案审 电驱动系统 关键零部件 是 始前期项目工程建设工 目 2 直接经济 备案、土地获取以及项 高端储能用 磷酸铁锂项 截至目前建设进展 已完成前期项目审批、 年产 50 万吨 1 是否产生 批、可行性研究论证工 30,000.00 30,000.00 项目 作，陆续开始实施部分 是 装修改造工作 已完成项目前期备案审 3 机器人集成 电关节项目 批、可行性研究论证工 20,000.00 20,000.00 作，陆续开始实施部分 是 装修改造工作 已完成项目前期备案审 智能底盘线 4 控系统关键 批、可行性研究论证工 10,000.00 10,000.00 零部件项目 作，陆续开始实施部分 是 装修改造工作 磷酸铁锂项目、电驱动系统零部件项目、机器人关节项目、底盘零部件项 目效益预测的假设条件、计算基础及计算过程如下： 1、磷酸铁锂项目 （1）营业收入测算 回复 第4页 2-4 本项目建设期 1.5 年，自计算期第 2 年开始生产，达产比例 60%，第 3 年 达产比例 90%，第 4 年达产比例 100%。根据市场预测制定销售计划。 参照同类产品现行市场价格，并结合市场预测确定本项目产品价格。采用 不含增值税价格进行测算。磷酸铁锂的产品价格为 46,483.18 元/吨（不含 税）。 根据上述生产计划和价格测算出各年的销售收入，经测算，达产年可实现 销售收入 2,324,158.85 万元（不含税）。 （2）成本及费用测算 公司本项目达产年总成本费用 2,211,945.94 万元，各项构成明细的测算依 据如下： 序号 1 2 具体项目 测算依据 外购原辅材料、外购 根据企业的单位产品原材料及外购件和燃料动力的成本 件和外购燃料及动力 水平进行测算 工资及福利 本项目人员规划一期 300 人，年人均工资 12 万元（含 职工福利及五险一金等）估算 折旧按固定资产的不同类别分别计算，其中：房屋构筑 3 折旧费 物，折旧年限 20 年，残值率 5%；机器设备，折旧年限 10 年，残值率 5% 4 摊销费 5 维修费 6 其它制造费 7 其他销售费用 无形资产（土地购置费），按 50 年进行摊销；其他资 产，按 5 年摊销 维修费按固定资产原值的 1.5%计取 其他制造费用包括低值易耗品摊销、劳保费、试验检验 费、耗材消耗、环保费用、其他未列明的临时性开支等 其他销售费用包括销售商品过程中发生的展览费、广告 费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等 其它管理费包括办公设备和用品费用、办公场地费用、 8 其他管理费 物业管理费用、职工培训费用、研究发展费用、通讯费 用、差旅费、安全生产费、工会经费、排污费等 回复 第5页 2-5 （3）税金测算 本项目涉及税项均按税收法律法规的有关规定测算，其中：产品原料税率 13%；城市建设维护费、教育费附加和地方教育附加按增值税的 7%、3%、2% 计取；企业所得税率按西部大开发所得税 15%的优惠税率计算。 2、电驱动系统零部件项目 （1）营业收入测算 本项目建设期 3 年，自计算期第 2 年开始生产，达产比例 32%，第 3 年达 产比例 100%。根据市场预测制定销售计划。 产品销售单价根据公司同类产品历史价格水平、结合市场价格变动趋势及 公司未来定价策略。产品单价系公司结合历史销售、市场情况综合判断得出， 本次产品单价为 473.36 元/套。 （2）成本及费用测算 公司本项目所生产产品的营